引 言

國家 金稅三期 稅收系統(tǒng)的正式上線，極大地簡化了稅收業(yè)務辦理的難度。金稅三期工程細化了涉稅信息的規(guī)范采集，整合不同應用系統(tǒng)信息，為數(shù)據(jù)分析、管理決策提供數(shù)據(jù)支撐[1]?；诖耍绾螐暮暧^層面上把控稅務機關(guān)日常工作的情況是專效評價的一個重要問題，本文結(jié)合稅務工作的日常情況，在稅務風險監(jiān)控平臺的基礎上，整合稅務風險監(jiān)控數(shù)據(jù)，對稅務人員的風險類工作進行宏觀分析，構(gòu)建了基于風險事務下的專效考評指標系統(tǒng)，為稅務風險管理者分析稅務機關(guān)的工作情況提供了依據(jù)。

1 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀

專效評價作為績效評價的一個獨立模塊，其目的是通過設計科學、實用的模型及考察方式，對員工的工作效率、完成實時性做出有效評價和合理監(jiān)督，全面分析各層級稅務機關(guān)的整體工作情況、貢獻度。國外發(fā)達國家對于企業(yè)、政府的績效評價體系研究較早，構(gòu)建了完整的理論體系。這些理論包括系統(tǒng)優(yōu)化原理、能級對應原理、權(quán)變管理理論 [2]。主要通過制定定量指標來定性分析、衡量稅務部門對公眾的服務質(zhì)量和績效管理情況[3]。這些研究為后來的研究人員及政府部門提供了科學的參考。目前，我國對于員工績效評價管理的應用主要依靠引進國外先進的理論、模型和方法，缺乏適用于我國國情的考核評估方法和模型的具體理論、實踐研究。而我國對于考評體系的研究主要分為三種類型 [4]，即主要用于政府機關(guān)的績效評價體系；組織事業(yè)單位等的績效評價，以教育、公安部等對其旗下各子單位進行定期的績效評價為代表；專效評估，以 企業(yè)、民眾評政府 等為代表。而作為國家稅務職能部門的貴州地稅局，正不斷摸索研究適合自己的專效考評信息化理論和考評機制，并將之應用到實際工作中。

2 專效評價的指標體系的設計及具體實現(xiàn)

2.1 專效評價的功能模塊分析

專效評價的指標主要反映稅務人員、稅務機關(guān)在一定時期和條件下執(zhí)行稅收任務的實時性，有效性及貢獻程度。從指標的業(yè)務域出發(fā)綜合評定稅務機關(guān)的整體工作情況，并供稅務部門進行參考、分析。專效評價需求圖如圖 1 所示。

對指標分類、業(yè)務域劃分按照專效考核類，遵從風險類細分，計算指標的值并保留計算過程，核算綜合率，分地區(qū)橫向比對，展現(xiàn)某一個具體屬期的指標數(shù)據(jù)，并實現(xiàn)明細數(shù)據(jù)展示；按照分屬期縱向比對，展示統(tǒng)一地區(qū)的指標數(shù)據(jù)，并實現(xiàn)明細數(shù)據(jù)的展示。定期（按月或按季）開展對省局和各市、州稅務機關(guān)進行工作實時性、有效性、貢獻率百分比指標的評定。

2.2 專效評價的系統(tǒng)設計

專效評價是稅務部門提出的新業(yè)務需求，我們研究了績效考評體系的設計思路并分析了其在專效評價專題中存在的問題。

首先，常用的績效考核指標系統(tǒng)通常將系統(tǒng)考評和人工考評結(jié)合運用，一般按月計分，按季匯總評分并兌現(xiàn)獎懲。能級管理方面，按崗位劃分，市局機關(guān)部門每年一月份要對考核指標提出修改意見，完善考核內(nèi)容和指標體系。

其次，其概念模型的設計是基于績效考核的人工考評， 機器考評及人工申辯干預部分綜合評分，根據(jù)設定指標基準分值，按任務完成情況按點扣分，并計算出稅務人員各指標的分值，加權(quán)計算稅務人員的綜合得分；部門得分建立在個人基本之上，由人員得分及所在部門的權(quán)值來計算部門總分，并設計了人員申辯功能，便于更改錯誤扣分點，指標以整數(shù)形式存在，在設計中未剝離業(yè)務數(shù)據(jù)與計算方法的關(guān)系，其計算結(jié)果在計算過程中直接應用，不以形式參數(shù)傳參。

然而，專業(yè)績效評價指標體系要求從宏觀上把控部門稅局機關(guān)的稅收工作完成情況，指標多以分數(shù)形式存在，統(tǒng)籌分析按月、季等的工作完成情況，不涉及對個人的考核分析。這些都將直接影響到指標體系的功能。對指標單獨抽象出分子、分母的概念。建立數(shù)學公式化模型，以參數(shù)的形式將形參傳入公式并記錄公式的計算過程及計算結(jié)果，這種設計方便了后期指標數(shù)據(jù)的維護，降低了指標數(shù)據(jù)的耦合程度。

因此，專效評價的概念模型設計是在指標定義表（TA_ ZXJXP_JZB_DY）中將指標進行分類、分業(yè)務域 ；按考核方式、掃描頻率等劃分，指標的分數(shù)形式使得我們將指標抽象成分子、分母、指標分子公式、指標分母公式來處理。并引入指標因子、指標最大因子數(shù)的概念對指標分子、指標分母值進行計算，為動態(tài)SQL 的取數(shù)及指標值的計算提供了極大便利。其次，為滿足稅務部門分析指標值的科學合理性，我們提供了指標值、指標值的計算過程字段，運用拼接SQL 語句的方式實現(xiàn)，按考核地區(qū)、考核頻率存入指標的初級結(jié)果類（TA_ ZXJXPJZB_CJJG）；最后，根據(jù)指標值求得其加權(quán)平均值獲得綜合評分，并記錄在指標的上層結(jié)果類（TA_ZXJXPJZB_ SCJG）中?；诖耍紤]構(gòu)建專效指標體系的 2 層表結(jié)構(gòu)：

(1) 指標定義表（TA_ZXJXP_JZB_DY）：記錄指標的基本標識、屬性、分類、掃描頻率等字段。

(2) 初級結(jié)果類（TA_ZXJXPJZB_CJJG）：記錄分稅務機關(guān)、分考核頻率，記錄指標因子值、指標計算過程、指標值等字段。

(3) 上層結(jié)果類（TA_ZXJXPJZB_SCJG）：分稅務機關(guān)、分考核頻率記錄指標值的加權(quán)綜合分數(shù)等字段。

2.3 專業(yè)評價的后臺過程實現(xiàn)

對于按季、年等大顆粒統(tǒng)計的指標，指標值是否可用按月的指標值直接相加獲得？

通過分析發(fā)現(xiàn)，指標值隨考評時間而變化。例如 2016年1月貴陽市的稅務數(shù)據(jù)中有 5條事務未完成，但按季進行考核時，上面 5 條未完成的事務可能在 2月或者 3月辦結(jié)，因此需要根據(jù)考核方式來分，單獨處理得到指標按月、按季的值。對于整體按月、季、半年、年的數(shù)據(jù)過程自動調(diào)度。專效評價的后臺過程實現(xiàn)流程圖如圖 2 所示。

例如對按月考查的指標，入?yún)榭荚u時間起、止；計算出該月所有滿足條件的稅務機關(guān)的指標值并將值寫入指標的初級結(jié)果表中。專效評價的指標值處理流程如圖 3 所示。

2.4 系統(tǒng)測試與結(jié)果

前臺頁面可按橫向、縱向比對進行統(tǒng)計，展示同一個考核屬期內(nèi)稅務機關(guān)及其直屬下級稅務機關(guān)的指標值及綜合率情況，使稅務部門從宏觀角度對同層級稅務機關(guān)的綜合情況進行對比、分析。網(wǎng)站性能測試主要包括千萬級數(shù)據(jù)量的處理， 通過幾層指標數(shù)據(jù)統(tǒng)計加工后，數(shù)據(jù)響應速度較快，準確性、可信性較高，數(shù)據(jù)顯示直觀，效果明顯，系統(tǒng)能穩(wěn)定運行，達到了預期效果。專業(yè)績效評價橫向比對分析頁面如圖 4 所示。

3 結(jié) 語

稅務管理自動化的逐步推進，必將使宏觀考核的專業(yè)績效評價得到進一步完善。本文主要探究在稅務背景下，通過對國內(nèi)外稅務績效考評指標體系現(xiàn)存考核機制及實現(xiàn)方案的調(diào)查研究，提出了專業(yè)績效考核設計方案，搭建了稅務系統(tǒng)的專效評價指標體系的數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)，可以實現(xiàn)數(shù)據(jù)的實時檢索、分析，綜合比對稅務部門間事務的完成有效性。無論對于推進專效考核制度方面的創(chuàng)新與優(yōu)化，還是在系統(tǒng)本身的升級維護方面都是一個不斷改進完善的過程，我們將繼續(xù)努力，強化考評機制、完善系統(tǒng)技術(shù)升級改造，更大程度發(fā)揮系統(tǒng)的實際意義。